Mitul fiscal #40: Tichetele de masă sunt scutite de taxe pentru salariat?

MIT FISCAL #40 | Generat cu AI folosind Microsoft 365 Copilot

„Tichetele de masă nu se taxează. Ce primește salariatul pe card este integral net, fără nicio reținere.”

❌ FALS

Tichetele de masă sunt venituri de natură salarială. Pe valoarea lor nominală, salariatul datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) de 10% și impozitul pe venit de 10%. Ele nu sunt însă incluse în baza de calcul a contribuției la pensie (CAS) de 25%, iar angajatorul nu datorează contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) de 2,25% pentru ele.

Reținerile nu se fac din suma încărcată pe cardul de tichete, ci din salariul lunii, prin statul de plată. Ordinea calculului contează: CASS se calculează mai întâi la valoarea nominală, iar impozitul se aplică după scăderea CASS și, dacă este cazul, a deducerii personale încă neacordate.

Speță ilustrativă: Alfa SRL acordă unui salariat tichete de masă de 40 lei pentru fiecare dintre cele 20 de zile efectiv lucrate într-o lună, adică 800 lei valoare nominală. Se rețin 80 lei CASS și 72 lei impozit, calculat la 720 lei. Valoarea netă a tichetelor pentru salariat este de 648 lei, iar firma nu plătește CAM pentru această sumă. Dacă aceeași sumă de 800 lei ar fi acordată ca spor la salariul brut, s-ar reține 200 lei CAS, 80 lei CASS și 52 lei impozit, deci salariatul ar primi 468 lei net. În plus, firma ar datora 18 lei CAM. Exemplul presupune că deducerea personală este deja folosită integral la salariu și că nu se aplică facilități sau scutiri speciale.

Intră pe canalul WhatsApp „geofin.ro - Opinii fiscalitate românească (AI)”

Material generat cu AI folosind Microsoft 365 Copilot și filtrat înainte de publicare.

Nuanță profesională: avantajul fiscal are și o limită. Pentru că pe tichete nu se plătește CAS, valoarea lor nu contează la stagiul de cotizare și la calculul pensiei. Tichetele se acordă numai pentru zilele efectiv lucrate, nu și pentru concediul de odihnă, concediul medical sau zilele de delegare pentru care s-a acordat diurnă. Valoarea nominală maximă se stabilește prin lege și se poate indexa, așa că trebuie verificată la data acordării. Temeiul legal este art. 76, art. 78, art. 142 lit. r) și art. 157 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, coroborate cu Legea nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare.

Pentru aplicarea într-un caz concret, consultă și un profesionist contabil.