Mitul fiscal #41: Orice achiziție facturată pe firmă este deductibilă?

MIT FISCAL #41 | Generat cu AI folosind Microsoft 365 Copilot

„Dacă factura este emisă pe firmă și este înregistrată în contabilitate, cheltuiala și TVA sunt automat deductibile.”

❌ FALS

Factura emisă pe firmă dovedește existența achiziției, nu și scopul economic al acesteia. Pentru deducerea cheltuielii la calculul impozitului pe profit, societatea trebuie să poată demonstra legătura achiziției cu desfășurarea activității economice. Pentru deducerea TVA, bunul sau serviciul trebuie utilizat pentru operațiuni care dau drept de deducere și trebuie îndeplinite condițiile de fond și de formă prevăzute de lege.

Înregistrarea contabilă, plata din contul firmei și existența facturii nu transformă o achiziție personală într-o cheltuială deductibilă. Contează natura bunului, activitatea firmei, locul și modul de utilizare, persoanele care îl folosesc și documentele prin care societatea poate justifica necesitatea economică.

Speță ilustrativă: Alfa SRL, plătitoare de impozit pe profit și înregistrată în scopuri de TVA, cumpără un televizor în valoare de 10.000 lei plus TVA de 2.100 lei. Factura este emisă pe societate, dar televizorul este livrat la domiciliul administratorului. Firma nu are punct de lucru la această adresă, nu desfășoară activități care să impună utilizarea televizorului și nu deține documente interne privind atribuirea și folosirea bunului în interesul activității. Simpla factură nu justifică deductibilitatea. În lipsa demonstrării scopului economic, cheltuiala fiscală și TVA dedusă pot fi respinse la control, cu stabilirea diferențelor de impozit, TVA și accesorii. Tratamentul ar putea fi diferit dacă firma ar demonstra o utilizare reală și documentată în activitatea economică.

Intră pe canalul WhatsApp „geofin.ro - Opinii fiscalitate românească (AI)”

Material generat cu AI folosind Microsoft 365 Copilot și filtrat înainte de publicare.

Nuanță profesională: la o microîntreprindere, înregistrarea unei cheltuieli nu reduce, de regulă, impozitul de 1% aplicat veniturilor. Totuși, achiziția influențează rezultatul contabil, profitul care poate fi distribuit ca dividende și, după caz, dreptul de deducere a TVA. Dacă bunul este folosit și personal, trebuie analizate separat deductibilitatea fiscală, TVA, existența unui avantaj acordat unei persoane fizice și eventualele implicații privind distribuirea de bunuri sau sume în favoarea asociatului. Temeiul legal este art. 11, art. 19, art. 25 alin. (1), art. 297 și art. 299 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

Pentru aplicarea într-un caz concret, consultă și un profesionist contabil.